Over twee maanden moet de angifte inkomstenbelasting 2011 ingevuld en ingeleverd zijn. Geen verrassing, maar soms kan het geen kwaad om er eens iemand anders naar te laten kijken. Of heeft u gewoon geen zin om het formulier zelf in te vullen. Denker vult het formulier (eventueel inclusief het formulier van uw partner) in voor € 75,= inclusief BTW (loondienst). Bent u ondernemer en heeft u de administratie zelf bijgehouden dan kost het invullen van de aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers (eventueel inclusief het formulier van uw partner) € 230,= exclusief BTW. Heeft u geen administratie bijgehouden en heeft u geen personeel in dienst? Dan kost de volledige administratie inclusief de aangiften inkomstenbelasting voor u en uw partner € 750,= exclusief BTW. Het eerste kennismakingsgesprek is gratis en vrijblijvend. Add Comment Met ingang van 2012 behoort sparen bij de fiscus tot het verleden. Door bezuinigingsplannen van het kabinet wordt geen rente meer vergoed over een belastingteruggave. Dat heeft gevolgen voor mensen die bewust geen voorlopige aanslag aanvragen of om uitstel van aangifte verzoeken om op die manier te profiteren van de rente die de Belastingdienst biedt. Een rente die beter is dan veel banken momenteel bieden. Een uitleg van wat er nou precies verandert. Hypotheekrente betalen levert u een aftrekpost op, dat weet iedere Nederlander. Na afloop van het jaar doet u aangifte, u voert uw aftrekpost op en u krijgt de te veel betaalde belasting terug van de fiscus. Zodra u een huis koopt, wordt u door de bank en de makelaar wel duidelijk gemaakt dat u geen jaar hoeft te wachten op uw belastingteruggave. U kunt een zogenoemde voorlopige aanslag aanvragen. Dan betaalt de Belastingdienst u de teruggave al gedurende het jaar in maandelijkse porties uit. Na afloop van het jaar doet u aangifte en op dat moment wordt dan de precieze grootte van uw teruggave vastgesteld. Belasting terugvragen als u er recht op heeft! Afhankelijk van het bedrag dat u al uitgekeerd heeft gekregen, ontvangt u dan nog een bedrag of moet u wat terugbetalen. Een handig systeem, dat ervoor zorgt dat u niets hoeft voor te schieten. Toch zijn er ook mensen die geen voorlopige aanslag aanvragen. Zij hebben het geld niet onmiddellijk nodig en wachten liever. Zij geven dus pas in hun aangifte op dat zij aftrekposten hebben. Het voordeel hiervan is dat zij de te veel betaalde belasting dan in één keer, met rente, op hun rekening krijgen. Dat wordt sparen bij de fiscus genoemd en mensen zijn hier vaak heel creatief in. Zij vragen bijvoorbeeld uitstel voor het indienen van hun aangifte aan. Niet omdat dit nodig is om de aangifte goed te kunnen invullen, maar omdat zo het moment dat ze de teruggave krijgen later valt en er dus meer rente ontvangen wordt. Betere rente als je spaart bij de fiscus Sparen bij de fiscus is zo populair omdat de Belastingdienst een betere rente vergoedt dan u op dit moment bij veel banken krijgt. Bovendien vergoedde de Belastingdienst tot een paar jaar geleden nog rente vanaf halverwege het lopende belastingjaar. Dat wil zeggen dat, als u over bijvoorbeeld 2008 geld terug kreeg, de rente niet pas op 1 januari 2009 ging lopen, maar al op 1 juli 2008. Dit systeem is met ingang van 1 januari 2010 verlaten. U krijgt sinds 2010 dus pas weer rente na afloop van het belastingjaar maar er zijn legio mensen die dit nog niet is opgevallen. Men is al blij rente te krijgen zonder dat men gaat uitrekenen hoeveel dit nu precies had moeten zijn. Juist voor deze groep mensen – de spaarders bij de fiscus die de veranderingen in de wetgeving niet op de voet volgen – is dit stukje interessant. Er komen namelijk volgend jaar wijzigingen aan, die enige aandacht verdienen. Eén van de bezuinigingsplannen van ons kabinet houdt in dat u – behalve in zeer uitzonderlijke gevallen – over een belastingteruggave over het jaar 2012 of later geen rente meer vergoed krijgt. Simpel gezegd zijn de plannen als volgt: over de eerste zes maanden na afloop van het kalender jaar ontvangt u nooit rente over een teruggave en daarna alleen als de Belastingdienst lang over de behandeling van uw aangifte heeft gedaan maar de aanslag uiteindelijk wel overeenkomstig uw aangifte wordt opgelegd. Met lang over de behandeling van een aangifte doen, wordt bedoeld dat de Belastingdienst niet binnen drie maanden na uw aangifte iets van zich laat horen. Beïnvloeden U kunt de hoeveelheid rente die u krijgt vanaf volgend jaar ook niet meer beïnvloeden. Wanneer u heel snel bent met uw aangifte (u stuurt deze bijvoorbeeld al op 3 januari in) dan zult u vast voor 1 juli iets van de Belastingdienst horen. Maar tot 1 juli wordt er geen rente vergoed. Probeert u langs de 1 juli termijn te komen door uitstel aan te vragen en dient u uw aangifte pas in augustus in, dan krijgt u weliswaar pas na 1 juli bericht van de Belastingdienst, maar zolang het binnen drie maanden na het indienen van uw aangifte is, ontvangt u geen rente. Heel creatieve mensen zouden erover kunnen denken net vóór 1 april een aangifte met fouten in te dienen, waardoor het zo ingewikkeld is om te achterhalen wat er nu precies aan de hand is, dat de kans dat de Belastingdienst de drie maanden termijn overschrijdt groter wordt. Ook dat levert waarschijnlijk niets op, want als de Belastingdienst afwijkt van uw aangifte is ze geen rente verschuldigd, ook niet als de aanslag meer dan drie maanden op zich liet wachten Vanaf 2013 wordt het dus echt een uitzondering dat een belastingplichtige rente ontvangt van de Belastingdienst. Werknemers die nog mee willen doen aan de spaarloonregeling, kunnen dat ook zonder bank. Zij kunnen hun werkgever ook vragen om het geld binnen het bedrijf zelf te parkeren. Dit heeft het ministerie van Financiën bevestigd. Eind vorige week bleek dat verscheidene banken hun loket hebben gesloten voor de spaarloonregeling of dat vanaf 1 december gaan doen. Deze banken weigeren nieuwe klanten omdat ze de afgelopen weken zijn overspoeld met nieuwe aanvragen. De spaarloonregeling vervalt vanaf 1 januari 2012 en werknemers proberen nog snel te profiteren van belastingvoordeel. Maar als de bank waarmee de werkgever een contract heeft niet wil meewerken, gaat het feest niet door, is de algemene gedachte. „Onjuist”, zegt Theo van Schendel, belastingexpert bij Ernst&Young. Van Schendel: „Werkgevers kunnen in december ook 613 euro inhouden van het brutosalaris en dit op een interne grootboekrekening zetten. Die vervangt de rekening bij de bank. In januari maakt de werkgever het bedrag netto over naar de werknemer.” Het ministerie van Financien wijst erop dat bedrijven niet verplicht zijn om mee te werken. Bovendien maken veel werkgevers hun salarisronde al na de eerste of tweede week van december in orde, waarna er geen aanpassingen meer mogelijk zijn. De Tweede Kamer heeft donderdag 17 november een motie van GroenLinks om het urencriterium te schrappen aangenomen. Het urencriterium bepaalt dat deeltijdondernemers pas recht hebben op belastingkorting als ze minimaal 1225 uur in hun onderneming hebben gestoken. GroenLinks wil dat dit urencriterium wordt vervangen in een omzetcriterium met een glijdende schaal. Als ondernemers 10.000 euro of meer omzet hebben behaald krijgen zij volledige zelfstandigenaftrek; als ze maar 5000 euro binnenhalen, hebben ze recht op de halve zelfstandigenaftrek. Kamerlid Bruno Braakhuis van GroenLinks: ‘Ik ben blij dat het kabinet een stap heeft gezet op weg naar het afschaffen van het urencriterium. Ik wil mensen in deze crisis stimuleren aan het werk te komen en risico’s te nemen als ondernemer. Dus moeten we ze niet korten, maar ondersteunen.’ ZZP Nederland reageert verheugd dat de motie over het schrappen van het urencriterium is aangenomen. ‘Dat is goed nieuws voor ZZP’ers die het starre urencriterium van 1225 uren per jaar niet halen. Het urencriterium in een glijdende schaal veranderen was jarenlang een strijdpunt voor Stichting ZZP Nederland. Nu dat standpunt is overgenomen door de politiek kan er eindelijk iets gedaan worden aan de overbodige regelgeving die kleine zelfstandigen bij de Belastingdienst ervaren.’ Een eenmanszaak naast uw B.V. Als u niet alle dagen bij uw B.V. aan het werk bent, kunt u overwegen om naast uw B.V. een eenmanszaak op te starten. Met name bij winsten tot zo’n € 50.000 is het effectieve belastingtarief laag. U moet er wel minimaal 20 uur per week werkzaamheden in verrichten. Als u deze uren niet haalt, is in 2010 een onderneming ook aantrekkelijk, 12% van uw winst is vrijgesteld. Sneller afschrijven Ondernemers kunnen hun investering in 2011 in 2 jaar afschrijven, deze regeling komt in 2012 te vervallen. Deze afschrijving geldt niet voor: - woningen en bedrijfsgebouwen (en grond); - personenauto’s (tenzij taxi’s en 14% bijtelling auto’s); - software en goodwill; - bedrijfsmiddelen die worden verhuurd (langdurig). Zuinige auto’s U kunt voor zuinige auto’s investeringsaftrek krijgen en daarnaast kunt u deze auto’s willekeurig afschrijven. Vanaf 2010 is ook de motorrijtuigenbelasting vervallen. De regeling wordt in 2012 minder gunstig, waarschijnlijk vanaf 1 juli 2012. Onbelaste vergoedingen Als directeur (DGA) of ondernemer moet u alle onbelaste vergoedingsmogelijkheden benutten. In 2011 wordt de werkkostenregeling geïntroduceerd, deze regeling is meestal ongunstiger. Voor sommige DGA's pakt de werkkkostenregeling beter uit, laat u eens adviseren. In de praktijk worden de volgende beloningsvormen vaak vergeten:
Als uw partner ook op de salarisstrook van de B.V. staat, en uw partner ook voor privéritten gebruik maakt van deze auto, kunt u overwegen om de bijtelling te splitsen. De rechter (en dus ook de Belastingdienst) gaat daarmee akkoord als u en uw partner beiden een zodanige positie in de B.V. vervullen, dat aannemelijk is dat u bij die positie (een derde) een auto van de zaak zou verstrekken. In dit het geval dan mag u de bijtelling splitsen. Voordeel: belastingtarief. Wellicht kunt u uw partner (of kinderen) ook een kleine beloning geven, tot zo'n € 5.000 is deze vrijwel belastingvrij. Overleg met uw fiscaal jurist of er premies werknemersverzekeringen moeten worden ingehouden, meestal is dit niet zo. Verliesbeschikking Als u in 2009 of 2010 een verlies heeft gemaakt, kunt u dit wellicht met winsten verrekenen. De aanslag (verliesbeschikking) moet hiertoe wel zijn opgelegd. Vooruitlopende op de definitieve aanslag, kunt u de inspecteur vragen om een carry back beschikking, deze voorlopige teruggaaf wordt veelal verleend voor 80% van het uiteindelijke verlies. U moet wel de aangifte Vennootschapsbelasting hebben ingediend. Voorzieningen Binnen de B.V. wordt het tarief voor de Vennootschapsbelasting lager, winsten moeten dus worden uitgesteld. U kunt winsten uitstellen door het opnemen van voorzieningen, dit is maatwerk. U kunt denken aan de volgende voorzieningen: 1. Dubieuze debiteuren: debiteuren die waarschijnlijk niet gaan betalen. 2. Sabbatical leave: bij reguliere werknemers. 3. Adviseurskosten. 4. Jubileum van personeelslid. 5. WAO in eigen beheer: mits u eigen risicodrager bent en werknemer voor einde van het jaar arbeidsongeschikt is geraakt. 6. Reorganisatie. 7. Integratiekosten. 8. Loondoorbetaling na ontslagdatum. 9. Groot onderhoud aan bijvoorbeeld uw bedrijfspand. 10. Garanties en service aan reeds geleverde producten. 11. Voorziening openstaande vakantiedagen en vakantiegeld. Belonen partner Ondernemers (eenmanszaak, VOF en maatschap) kunnen hun partner een arbeidsbeloning geven. Deze beloning is aftrekbaar in de onderneming, mits hoger dan € 5.000. De heffing bij de partner is veelal lager dan bij de ondernemer. Voor DGA’s (eigenaren van een B.V.) kan het voordelig zijn de echtgenoot op de loonlijst te zetten. Dubieuze debiteuren Als u debiteuren heeft die waarschijnlijk niet gaan betalen, kunt u nu alvast een voorziening hiervoor opnemen. Loop hier kritisch doorheen, immers het debiteurengedrag zal ook binnen uw onderneming ongunstiger zijn geworden. De winst wordt hierdoor lager. Vergeet u ook niet de omzetbelasting op deze debiteur terug te vragen. Dit doet u middels een verzoek aan de inspecteur, voeg hierbij bewijsstukken inzake de oninbaarheid. Kerstpakketten en andere geschenken Geef uw werknemers een cadeau van maximaal € 70. Hierover bent u slechts 20% belastingen verschuldigd (eindheffing). Als u meer wilt geven, dan is het verstandig een deel in 2011 te geven en een deel in 2012 (geen geld!). Als de gift meer is dan € 70, dan kunt u gebruik maken van een andere regeling, de gift mag dan niet meer zijn dan € 136 (per jaar € 272). Hiervoor moet u dan wel het tabeltarief toepassen, is dus veelal duurder. Daarnaast kunt u overwegen om werknemers een product van uw eigen bedrijf te geven. Heffing is dan 20%, waarde maximaal € 475. Een personeelsfeest is meestal belastingvrij. Fiets van de zaak Eenmaal per drie jaar mag u uw werknemer een fiets cadeau geven (maximumbedrag € 749). U mag dit bedrag ook belastingvrij aan de werknemer geven voor de aankoop van een fiets. De werknemer moet wel voor 50% van zijn tijd op de fiets naar het werk komen. U moet € 68 als loon aanmerken bij uw werknemer. Tevens mag u € 250 vergoeden voor bijkomende kosten (zoals een verzekering en een – in Nederland altijd noodzakelijk – regenpak). Herinvesteringsreserve Als u in 2011 een bedrijfsmiddel met winst heeft verkocht, hoeft u de winst nog niet direct te nemen. U moet dan wel binnen drie jaar een nieuwe investering verrichten. De boekwinst kunt u op deze aanschafwaarde afboeken. Als u nog niet direct gaat herinvesteren, leg dan vast wat uw plannen zijn. Geld op de juiste plek Binnen een IB-onderneming worden rendementen belast tegen een maximaal tarief van 47%. Binnen de B.V. is dit tarief zo’n 42%. Als u vermogen in box 3 heeft belegd, is het rendement belast tegen 1,2%. Bij een rendement van 7% bedraagt de uiteindelijke belastingdruk ongeveer 17%. Bij positieve rendementen past uw vermogen derhalve het beste in box 3. Gezien de lage stand van de beurs zou een optimist nu effecten uit de B.V. of onderneming kunnen overdragen naar privé. Spaarloon Als u uw werknemer een voordeel wilt doen toekomen dat u als werkgever weinig kost, zeg dan nog een spaarloon toe. U moet het bedrag wel in 2011 afstorten bij een bank. Ook is het mogelijk dat de werkgever het spaarloon in eigen beheer reserveert. Uit de administratie moet dit wel te volgen zijn. Belastingtarief is dan (eindheffing) 25%. De spaarloonregeling wordt in 2012 afgeschaft. Indien de werkgever het spaarloon in eigen beheer houdt, kan de werkgever het bedrag begin 2012 dus uitkeren aan de werknemer. Auto van de zaak De auto van de zaak wordt sinds 2006 in de loonheffing opgenomen. Als er minder dan 500 kilometer per jaar privé met de auto wordt gereden, hoeft geen bijtelling te worden toegepast. Zorgt u dan wel voor een sluitende rittenadministratie en een "verklaring geen privégebruik" (via Belastingdienst). Voor bestelauto’s gelden speciale regelingen, soms geldt de eindheffingsregeling waarbij de werkgever € 300 afdraagt en de werknemer vrij kan rijden. Per 2009 wordt de bijtelling verhoogd, afhankelijk van de milieuvervuiling van uw auto, de bijtelling bedraagt dan 14%, 20% of 25%. Voor dergelijke auto’s is de BPM lager en sinds 2008 ook de motorrijtuigenbelasting. In 2010 is motorrijtuigenbelasting afgeschaft. Freelancers Als uw bedrijf met freelancers werkt, zorg er dan voor dat u de beschikking heeft over VAR-verklaringen van deze freelancers. Een VAR-verklaring is thans één jaar geldig, dus vraag hem elk jaar aan uw opdrachtnemer. U kunt de VAR via de internetsite van de Belastingdienst digitaal aanvragen. Vanaf 2010 wordt de VAR in veel gevallen automatisch verstrekt. Gouden handdruk Een gouden handdruk kan nu in uw eigen B.V. worden ondergebracht of bij een verzekeraar. Direct over het bedrag afrekenen kan natuurlijk ook. Sinds 2010 kunt u de gouden handdruk ook op een (geblokkeerde) bankrekening zetten, overweeg dit, is qua kosten een stuk gunstiger. Via een B.V. bent u flexibeler. Het B.V.-recht is in 2011 aangepast, in 2012 is ook de storting van de € 18.000 niet meer nodig, deze wet zal er per 1 juli 2012 zijn. Kostenvergoedingen Als u aan uw werknemer vaste onkostenvergoedingen verstrekt, zorgt u er dan voor dat hiervan een onderbouwing (specificatie) voorhanden is. Tevens moet uw werknemer regelmatig (zeg 2 keer per jaar) controleren of de vergoeding nog juist is. Hij moet dit bewijzen met bonnen. Diensttijdvrijstelling Als een werknemer 25 of 40 jaar in dienst is bij een werkgever, mag de werknemer eenmalig een belastingvrije vergoeding ontvangen (maximaal 1 maandloon). Mobiele telefoon en internet De regeling voor een mobiele telefoon voor uw werknemer of een internetverbinding thuis is een stuk eenvoudiger geworden. Elke vergoeding belastingvrij / onbelast (minimaal 10% zakelijk gebruik). U kunt overwegen om in plaats van een bonus de telefoon- en internetkosten van uw werknemer te vergoeden. Pas op, de iPad valt niet onder deze regeling. Personeelsfeest In 2011 is een personeelsfeest fiscaal onbelast, vanaf 2013 geldt in principe de werkkostenregeling. Dus in plaats van een kerstgeschenk kunt u fiscaal beter een feest of kerstdiner geven, is ook wel zo gezellig. Fitness Fitness van uw medewerkers mag u belastingvrij vergoeden (mag ook buiten werktijden). Verliesverrekenen en fiscus Een verlies in 2011 is te verrekenen met winsten uit 2008, 2009 en 2010 en winsten die nog gemaakt moeten worden (2012 – 2019). Daarna bent u deze verliezen kwijt. Wellicht moet u dus winsten naar voren halen om verdamping te voorkomen. Eventueel kunt u een verlies-B.V. ook verkopen, als u een B.V. met grote verliezen heeft, mail dan. Oldtimer Voor een auto uit 1984 tot 1994 is de bijtelling per 2010 minder gunstig geworden, de gunstige regeling voor oudere auto’s (15 jaar en ouder) is aangepast. Het bijtellingspercentage voor auto's ouder dan 15 jaar is op 35% vastgesteld. Woon- / werkverkeer Werkgevers mogen alle zakelijke kilometers (inclusief woon- / werkverkeer) belastingvrij vergoeden tegen een kilometerprijs van € 0,19. Het maakt hierbij niet uit of de werknemer lopend, op de fiets of op een ezel naar zijn werk gaat. Als de werknemer tenminste 60% van het aantal dagen de woon- / werkafstand reist, mag hij voor 100% van de dagen een vergoeding krijgen, derhalve 130 dagen werken en voor 214 dagen een vergoeding krijgen. Verhuiskostenvergoeding Een werkgever mag in 2011 maximaal € 7.750 belastingvrij aan zijn werknemer vergoeden voor een zakelijke verhuizing (dit was voorheen € 5.445). De werknemer moet in principe op 10 kilometer van zijn werk gaan wonen. Per 2013 wordt deze regeling bijna volledig afgeschaft. Door: Jongbloed fiscaal juristen Urencriterium cruciaal voor zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstellingHet urencriterium is van cruciaal belang voor de toepassing van de ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Kan de ondernemer niet bewijzen dat hij voldoende uren heeft gestoken in zijn bedrijf, dan zet de rechter een dikke streep door een aantal faciliteiten. Zo ook voor een zelfstandig financieel planner die twee dagen per week voor een baas werkt. De zaak gaat als volgt. De man in kwestie is zelfstandig financieel planner en is twee dagen per week werkzaam in dienstbetrekking. Bij zijn aangiften over het belastingjaar 2007 claimt hij de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. De inspecteur weigert de aftrek, omdat hij minder dan 1225 uren werkzaamheden heeft verricht voor zijn onderneming. Zowel Rechtbank Arnhem als Hof Arnhem deelt de mening van de inspecteur. De financieel planner heeft geen recht op zelfstandigenaftrek en/of de MKB-winstvrijstelling.Veranderingen in de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling Voor enkele belangrijke aftrekposten, zoals toevoegingen aan de oudedagsreserve en de zelfstandigenaftrek, moet de ondernemer voldoen aan het urencriterium: hij dient in het kalenderjaar ten minste 1225 uren werkzaam te zijn in zijn onderneming. Anders heeft hij geen recht op deze fiscale aftrekposten. Voor de belastingjaren 2007 tot en met 2009 gold dat voor het toepassen van de MKB-winstvrijstelling eveneens voldaan moest zijn aan het urencriterium. Sinds 2010 geldt deze voorwaarde niet meer voor de MKB-winstvrijstelling. Ook de zelfstandig ondernemer die minder dan 1225 uren per jaar voor zijn onderneming werkzaam is, heeft recht op de MKB-winstvrijstelling. De MKB-winstvrijstelling bedraagt 12% van de winst na vermindering met de ondernemersaftrek. De hoogte van de zelfstandigenaftrek is onder andere afhankelijk van de winst die de zelfstandig ondernemer heeft genoten. Hoe hoger de winst, hoe lager de zelfstandigenaftrek. In het Belastingplan 2012 is voorgesteld dit te wijzigen. Vanaf 2012 geldt dan nog één vast bedrag aan zelfstandigenaftrek, ongeacht de winst die de ondernemer heeft gehad. Dit vaste bedrag is in het Belastingplan 2012 vastgesteld op € 7.280 en zal niet worden geïndexeerd. Zelfstandigenaftrek vanaf 2012 25/07/2011
De voorgenomen wijziging in de zelfstandigenaftrek zal voor ZZP’ers veranderingen gaan brengen in het inkomen voor 2012. ZZP’er met een laag inkomen zullen moeten ca € 500,- inleveren terwijl ZZP’ers met een hoge winst netto ca € 1000,- meer zullen overhouden. Dat concludeert ZZP Nederland naar aanleiding van het voornemen van Staatssecretaris Weekers om de zelfstandigenaftrek in basisaftrek om te zetten. Staatssecretaris Weekers is voornemens om in 2012 de zelfstandigenaftrek om te zetten in een vaste basisaftrek voor zelfstandigen. Op dit moment is de hoogte van de zelfstandigenaftrek afhankelijk van de gemaakte winst. Iedereen die als zelfstandige (met een eenmanszaak) beschouwd wordt heeft recht op zelfstandigenaftrek. Naar mate de winst hoger wordt is de aftrek lager (2011). Veranderingen zelfstandigenaftrek in 2012 Volgens de plannen van Weekers gaat de zelfstandigenaftrek veranderen naar een vaste aftrek van € 7200,-. Met name de zelfstandigen met een laag inkomen zullen moeten inleveren. Met een winst tot € 18.540 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 9.484 naar € 7.200,- Eenmanszaken die nu een winst maken van meer dan € 53.070,- hebben nu een aftrek van € 4602,- , dit wordt verhoogd naar € 7.200,-. Lage inkomens de dupe vereenvoudiging Op het eerste oog is een vereenvoudiging van de zelfstandigenaftrek zeer welkom, maar met de aankomende regelingen zullen ZZP’ers en kleine zelfstandigen met een laag inkomen al snel jaarlijks € 500,- moeten inleveren terwijl de hoge inkomens al snel € 1000,- lastenverlichting in de zak kunnen steken. Volgens Stichting ZZP Nederland schiet de belastingmaatregel hier zijn doel voorbij. Star Urencriterium blijft bestaan De plannen van Weekers zijn een voorloper van grotere veranderingen in de belastingwet voor ondernemers. Maar helaas schiet het middel zijn doel voorbij zolang er star wordt vastgehouden aan het urencriterium. Om in aanmerking te komen voor zelfstandigenaftrek dient men nog steeds te voldoen aan het urencriterium, een harde norm , die eist dat u aantoonbaar minstens 1225 uur per jaar aan uw bedrijf moet besteden. ZZP Nederland pleit al lange tijd om de zelfstandigenaftrek toe te voegen aan de MKB winstvrijstelling, waardoor de aftrekpost in verhouding staat met de gemaakte winst. Hierbij kan sprake zijn van een degressieve aftrekpost om zo de lage inkomens te blijven stimuleren in hun eigen inkomen te voorzien. Tegelijkertijd kan hiermee ook het starre urencriterium komen te vervallen. Uw strafblad en de rol van de fiscus daarin 29/06/2011
Fiscale strafbeschikking, strafblad en FIOD Zonder tussenkomst van de rechter een strafblad krijgen? In Nederland kan het, trias politica (scheiding der machten) of niet, kennelijk kan een ambtenaar mij "zomaar" een strafblad bezorgen. De belastingdienst (of het OM) kan beslissen om iemand te vervolgen of te straffen. Vanaf 1 juli 2011 (wetswijziging) komt er een fiscale strafbeschikking (was fiscale transactie). Het verschil met vroeger: u heeft een strafblad! Het kantoor Jongbloed wordt regelmatig gevraagd om FIOD onderzoeken of mogelijke strafzaken te begeleiden, vanaf juli 2011 ziet de wereld er weer iets anders uit. In dit artikel een toelichting. Een terugblik op het fiscale procesrecht We kennen een paar mogelijkheden:
Bent u niet akkoord met de strafbeschikking dan gaat de zaak (gelukkig) naar de rechter. De fiscale strafbeschikking kan de belastingdienst vanaf 1 juli 2011 zonder instemming van u (de verdachte) opleggen. Bij een boete van 2000 euro of meer moet u wel eerst worden gehoord, dit lijkt een pleister op de wond, immers horen wil niet zeggen luisteren. Het horen mag telefonisch plaatsvinden, u mag zwijgen. Als u het niet eens met de strafbeschikking dan kunt u binnen 14 dagen beroep (formeel verzet) aantekenen. Belastingtip Na 1 juli 2011 kan een ambtenaar - wellicht zonder enige relevante opleiding op juridisch gebied - u met een strafblad opzadelen. Kies de route via de rechter, dit is met meer waarborgen omkleed en geeft u de kans u te laten bijstaan door deskundigen. De praktijk zal vast en zeker gaan leren dat het OM en-of de rechter niet minder wordt belast. Juridische beschouwing Bij (vermeende) belastingfraude (ex artikel 76 Algemene Wet inzake Rijksbelastingen) kreeg u een transactie voorstel voorgelegd door het bestuur van de belastingdienst. Dit geldt voor de belastingplichtige en soms ook voor de accountant en/of belastingadviseur (medepleger). Bij een strafbeschikking krijgt u een strafblad en volgt tevens openbaarmaking. Als u (opzettelijk) een foute (onjuist of onvolledig) belastingaangifte heeft ingediend kunt u 6 jaar gevangenisstraf krijgen (aldus artikel 69 AWR). Er kan ook een boete worden opgelegd, meestal zal dit het geval zijn. Als een inspecteur een fout heeft vastgesteld (of vermoed) zal hij overleggen met de boete-fraudecoördinator, zeg zijn collega die over fraude gaat. Op basis van richtlijnen wordt dan besloten of er een strafrechtelijk onderzoek wordt ingesteld. Als hiertoe wordt besloten wordt de FIOD - ECD ingeschakeld. Het onderzoek van de FIOD wordt vastgelegd in een zogenaamd proces verbaal. De belastingdienst krijgt dit proces verbaal, ook de officier van justitie krijgt dit. Er zijn dan 3 mogelijkheden:
Bij een procedure kunt u worden vrijgesproken maar door het openbare karakter is uw goede naam aangetast en heeft u schade die u zelden kunt verhalen. Het leed is geschied, zou ik zeggen. De transactie - zoals hierboven omschreven - wordt afgeschaft. De "wet OM afdoening" zorgt ervoor dat zonder een rechter een zaak kan worden afgedaan. De wet is er al sinds 2008 maar geldt sinds juli 2011 ook voor fiscale zaken. U krijgt dan een strafbeschikking van het bestuur van de belastingdienst (artikel 76 AWR) of de officier van justitie (artikel 80.2 AWR), meestal zal u te maken krijgen met de officier van justitie. Vroeger sprak u dit met de belastingdienst over een transactie en nu met het OM over een sanctie met strafblad en openbaarmaking. Verzet tegen strafbeschikking Na het hoorgesprek wordt een beschikking opgelegd en u bent het er niet mee eens. U kunt dan binnen 2 weken bij de rechter in verzet komen. Het is dan niet meer mogelijk om voor dit fiscale vergrijp een bestuurlijke boete op te leggen, ook niet als de officier van justitie - in de procedure - de beschikking intrekt. Waarom de termijn niet gelijk is aan de fiscale termijnen van 6 weken is mij onduidelijk. Er zijn voor de officier dan 3 mogelijkheden
De wereld wordt er niet mooier en gemakkelijker op. Als er dadelijk iets aan de hand is loopt de belastingplichtige en/of diens belastingadviseur of accountant sneller aan tegen een strafblad. Als u het hier niet mee eens bent kunt u enkel kiezen voor een verzetsprocedure met het risico van een openbare zitting, dit met allerlei imago schade tot gevolg. Het aantekenen van verzet is verstandig, wellicht gaat de officier van justitie van gedachten veranderen en zo niet dan kunt u altijd nog de procedure (1 dag voor de zitting) intrekken. Dit artikel is geschreven door mr. D.J.B. Jongbloed van Jongbloed Fiscaal Juristen in Enschede De Belastingdienst heeft aangekondigd dat zij het toezicht op de bijtelling privégebruik auto gaat uitbreiden. De Belastingdienst gaat de juiste verwerking van de bijtelling in de loonadministratie controleren. Daarbij gaat de belastingdienst geautomatiseerd relaties leggen tussen de aanwezige auto’s in een onderneming en de verwerking van de auto’s in de loonadministratie. Wanneer er verschillen worden geconstateerd volgt er waarschijnlijk een bedrijfsbezoek. Het is daarom belangrijk dat wijzigingen in het wagenpark van een onderneming of wijziging in bestuurders van auto’s tijdig worden verwerkt in de loonadministratie. Verder dienen werknemers met een verklaring geen privégebruik auto, bij wijziging van de auto het nieuwe kenteken zo snel mogelijk door te geven aan de Belastingdienst. Wij adviseren u extra aandacht te schenken aan privégebruik van auto’s en uw loonadministrateur tijdig te informeren over wijzigingen. Met een juiste en actuele verwerking van de bijtelling privégebruik auto in de loonadministratie kan een bedrijfsbezoek van de Belastingdienst worden voorkomen. Meer informatie over dit onderwerp kunt u vinden op de site van de belastingdienst: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/ondernemen_autokosten/ Dit artikel staat ook op het blog van Denker: http://www.denker.nl/blog.html | J. (Han) A. H. Kersten
Manager van Denker. Als controller en belastingadviseur steeds van nabij betrokken bij economische vraagstukken bij bedrijven en particulieren. Speciale belangstelling voor vraagstukken inzake de echte kerntaken van bedrijven en het op creatieve wijze zoeken naar nieuwe kansen.  ArchiefMaart 2012 CategorieenAll |
RSS Feed